Análisis financiero para la toma de descisiones para la pequeña y mediana empresa, caso: Empresa XXX, S.A. de C.V.

Abstract

RESUMEN El propósito de este estudio es definir los elementos y la información necesaria para llevar a cabo un análisis económico de una empresa pequeña que produce prendas de vestir para dama, cuyos accionistas son los administradores del negocio. La estructura de este estudio, parte de identificar aquellos antecedentes y el entorno de la empresa, definiendo los estados financieros básicos: el estado de resultados, el balance general, el estado de utilidades retenidas y el estado de flujo de efectivo. Continuando con el análisis de los diferentes métodos de evaluación que no toman en cuenta el valor del dinero a través el tiempo, describiendo las principales razones financieras aplicables a la entidad económica. A la luz de estas consideraciones, el presente caso práctico pretende reflejar los resultados sobre el análisis financiero de una empresa mediana que esta en el ramo de la confección. Dando respuesta a la necesidad de como elaborar un análisis financiero para la toma de decisiones. El tener un estudio financiero de la empresa ayuda a la proyección de crecimiento de la misma, define como establecer medidas correctivas y preventivas para la optimización de sus recursos. Confecciones Marilop, S.A. DE C.V., se constituyó en marzo de 1980 con el objeto de fabricar ropa para dama en tallas extras, la empresa radica en San Miguel el Alto, Jalisco, sus accionistas principales son la Sra. Marina López con el 85% de las acciones, los Srs. Ramón López, Armando López y Jesús Fuentes los tres suman el 15% restante de las acciones, es una empresa familiar que tiene amplia experiencia en el ramo. Es una sociedad anónima de capital variable constituida hace 25 años. Cuenta con una inversión cuyo monto asciende a $11’443,768 en activo fijo y el capital social de la empresa es de $10’890,202.00, la reserva legal es de $12,842.00. Esta empresa como muchas en México ha pasado las crisis económicas y devaluaciones más fuertes en la historia de del país, sufre de problemas de liquidez, perdidas en ejercicios anteriores y devaluaciones. Actualmente la industria de la confección en México se encuentra en gran desventaja con sus competidores extranjeros ya que los chinos han acaparado el mercado con productos muy vi económicos, pero de baja calidad, esta industria nacional esta conformada en su gran mayoría por pequeñas y medianas empresas que, día a día dejan de ser competitivas. Esta industria mexicana se encuentra en un profundo cambio que implican retos y problemas de orden estructural por lo que las empresas deben evolucionar y para ello necesitan saber si las fianzas de su negocio son sanas, si les conviene conseguir créditos para expansión o inversión en nuevas tecnologías para crecer, por lo que se plantea la siguiente pregunta. ¿Cómo elaborar un análisis financiero, de una empresa pequeña que produce prendas de vestir para dama, con el objeto de sustentar la toma de decisiones de los accionistas para hacer más eficiente la empresa? Es conveniente generar una conciencia en los empresarios y accionista para que antes de tomar decisiones en la empresa realicen los análisis financieros, ya que pueden detectar la fuerza y los puntos débiles de su negocio. La finalidad es incrementar las fortalezas y corregir los puntos débiles antes de que causen problemas. El beneficio que aporta a la sociedad es que las las pequeñas y medianas empresas que desean tomar las mejores decisiones para su empresa en bases a un adecuado análisis financiero, tengan como consecuencia el desarrollo optimo y les permita obtener mejores beneficios económicos y con ello la capacidad para contribuir al desarrollo del país conservando y generando empleos. El objetivo del presente caso práctico es la realización y análisis financiero de una empresa mediana para la adecuada toma de decisiones.