Cultura fiscal en el comercio informal de México

Abstract

Resumen: El presente estudio analiza la relación entre la cultura fiscal y la informalidad en el comercio minorista del estado de Aguascalientes, México, con el objetivo de identificar los factores que inciden en la evasión fiscal dentro del sector informal. A través de un enfoque cuantitativo, se emplearon datos de la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE) correspondientes a los años 2019 y 2023 para estimar modelos econométricos de sección cruzada. La variable dependiente fue el ISR estimado, mientras que las independientes incluyeron informalidad, ingreso, rama económica, horas trabajadas y edad. Los resultados muestran una relación negativa entre informalidad y recaudación de ISR, así como una correlación positiva entre el ingreso y la carga tributaria. El análisis evidencia la persistencia de la informalidad pese a los esfuerzos institucionales y subraya la necesidad de estrategias fiscales más inclusivas. El estudio contribuye al diseño de políticas públicas orientadas a fortalecer la cultura tributaria y mejorar la eficiencia del sistema fiscal, considerando los contextos sociales y económicos que enfrentan los trabajadores informales. Palabras clave: cultura fiscal, informalidad, evasión fiscal, ISR, modelo econométrico, Aguascalientes.

Abstract: This study analyzes the relationship between tax culture and informality in the retail sector of Aguascalientes, Mexico, aiming to identify the key factors influencing tax evasion within the informal economy. Using a quantitative approach, cross-sectional econometric models were estimated based on data from the 2019 and 2023 National Survey of Occupation and Employment (ENOE). The dependent variable was the estimated income tax (ISR), while independent variables included informality, income, economic sector, hours worked, and age. The results reveal a negative relationship between informality and tax collection, as well as a positive correlation between income and tax burden. Findings highlight the persistence of informality despite institutional efforts and emphasize the need for more inclusive fiscal strategies. This research contributes to public policy design aimed at strengthening tax compliance and improving fiscal system efficiency, while considering the socioeconomic conditions faced by informal workers. Keywords: tax culture, informality, tax evasion, income tax, econometric model, Aguascalientes.