La proporcionalidad y equidad tributaria en la determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios a una empresa de servicios del estado de Aguascalientes

Abstract

Resumen El pago de impuestos tiene un papel importante en el desarrollo y bienestar de la sociedad. Los impuestos son una fuente importante en la obtención de ingresos del Estado, lo que permite financiar servicios como educación, salud, seguridad, infraestructura, entre otros. Además, que puede contribuir en la redistribución de la riqueza, disminuyendo las desigualdades económicas. La efectividad de la recaudación y justicia del sistema tributario son importantes para el desarrollo equitativo y sostenible del país. De acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), México se distingue por tener bajos niveles de recaudación en comparación con otros países miembros. Esto implica un desafío en términos de financiamiento de servicios públicos y la implementación de políticas fiscales efectivas. En los últimos años se han hecho modificaciones en la legislación fiscal para incrementar los niveles de recaudación, pero desafortunadamente persisten problemas como la evasión y elusión fiscal, afectando a contribuyentes considerados cautivos, en consecuencia, tenemos que las desigualdades en México cada vez son más grandes. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto federal que grava la utilidad, rendimientos o los ingresos que obtiene tanto personas físicas como morales. Las personas físicas con ingresos por salarios pagan un impuesto calculado sobre los ingresos recibidos. La determinación del impuesto se hace mediante la aplicación de una tarifa progresiva, que considera ingreso y deducciones personales. La progresividad de la tarifa tiene como objetivo cumplir con los principios de proporcionalidad y equidad establecidos en la Constitución. Este estudio examina y cuestiona la carga fiscal que tienen los trabajadores en México. Se centra en evaluar si la carga tributaria en el régimen actual es justa y razonable. El análisis busca determinar si el ISR sobre salarios cumple con los principios de proporcionalidad y equidad, y además que refleje la capacidad económica de los trabajadores asalariados. Esta investigación permite evaluar la efectividad y justicia del sistema tributario mexicano y su impacto en la clase trabajadora, mediante el análisis de las disposiciones fiscales y la verificación de su alineación con los principios constitucionales que rigen la política fiscal en México. Palabras clave: Carga fiscal; trabajadores México; Impuesto Sobre la Renta (ISR); salarios; proporcionalidad; equidad; capacidad económica; análisis fiscal

Abstract Tax payment plays an important role in the development and well-being of society. Taxes are a significant source of state revenue, enabling the funding of services such as education, health, security, and infrastructure. They also contribute to wealth redistribution, reducing economic inequalities. The effectiveness of tax collection and the fairness of the tax system are crucial for the equitable and sustainable development of the country. According to the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), Mexico is characterized by low levels of tax collection compared to other member countries. This poses a challenge in terms of public service funding and the implementation of effective fiscal policies. In recent years, there have been changes in tax legislation to increase collection levels, but issues like tax evasion and avoidance persist, affecting so-called captive taxpayers and consequently, inequalities in Mexico are growing. The Income Tax (ISR) in Mexico is a federal tax that levies the profits, returns, or income of both individuals and legal entities. Individuals with salary income pay a tax calculated on their received income. The tax is determined by applying a progressive rate, which considers income and personal deductions. The progressivity of the rate aims to comply with the principles of proportionality and equity established in the Constitution. This study examines and questions the tax burden on workers in Mexico. It focuses on evaluating whether the current tax regime is fair and reasonable. The analysis seeks to determine if the ISR on salaries complies with the principles of proportionality and equity, and also reflects the economic capacity of salaried workers. This research allows for evaluating the effectiveness and fairness of the Mexican tax system and its impact on the working class, through the analysis of fiscal provisions and verifying their alignment with the constitutional principles governing fiscal policy in Mexico. Key words: Tax burden; workers in Mexico; Income Tax; salaries; proportionality; equity; economic capacity; fiscal analysis.