Resumen
El pago de impuestos tiene un papel importante en el desarrollo y bienestar de la
sociedad. Los impuestos son una fuente importante en la obtención de ingresos del Estado,
lo que permite financiar servicios como educación, salud, seguridad, infraestructura, entre
otros. Además, que puede contribuir en la redistribución de la riqueza, disminuyendo las
desigualdades económicas. La efectividad de la recaudación y justicia del sistema tributario
son importantes para el desarrollo equitativo y sostenible del país.
De acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(OCDE), México se distingue por tener bajos niveles de recaudación en comparación con
otros países miembros. Esto implica un desafío en términos de financiamiento de servicios
públicos y la implementación de políticas fiscales efectivas. En los últimos años se han hecho
modificaciones en la legislación fiscal para incrementar los niveles de recaudación, pero
desafortunadamente persisten problemas como la evasión y elusión fiscal, afectando a
contribuyentes considerados cautivos, en consecuencia, tenemos que las desigualdades en
México cada vez son más grandes.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto federal que grava la
utilidad, rendimientos o los ingresos que obtiene tanto personas físicas como morales. Las
personas físicas con ingresos por salarios pagan un impuesto calculado sobre los ingresos
recibidos. La determinación del impuesto se hace mediante la aplicación de una tarifa
progresiva, que considera ingreso y deducciones personales. La progresividad de la tarifa
tiene como objetivo cumplir con los principios de proporcionalidad y equidad establecidos
en la Constitución. Este estudio examina y cuestiona la carga fiscal que tienen los trabajadores en
México. Se centra en evaluar si la carga tributaria en el régimen actual es justa y razonable.
El análisis busca determinar si el ISR sobre salarios cumple con los principios de
proporcionalidad y equidad, y además que refleje la capacidad económica de los
trabajadores asalariados. Esta investigación permite evaluar la efectividad y justicia del
sistema tributario mexicano y su impacto en la clase trabajadora, mediante el análisis de las
disposiciones fiscales y la verificación de su alineación con los principios constitucionales que
rigen la política fiscal en México.
Palabras clave: Carga fiscal; trabajadores México; Impuesto Sobre la Renta (ISR); salarios;
proporcionalidad; equidad; capacidad económica; análisis fiscal
Abstract
Tax payment plays an important role in the development and well-being of society.
Taxes are a significant source of state revenue, enabling the funding of services such as
education, health, security, and infrastructure. They also contribute to wealth redistribution,
reducing economic inequalities. The effectiveness of tax collection and the fairness of the tax
system are crucial for the equitable and sustainable development of the country.
According to the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD),
Mexico is characterized by low levels of tax collection compared to other member countries.
This poses a challenge in terms of public service funding and the implementation of effective
fiscal policies. In recent years, there have been changes in tax legislation to increase
collection levels, but issues like tax evasion and avoidance persist, affecting so-called captive
taxpayers and consequently, inequalities in Mexico are growing.
The Income Tax (ISR) in Mexico is a federal tax that levies the profits, returns, or
income of both individuals and legal entities. Individuals with salary income pay a tax
calculated on their received income. The tax is determined by applying a progressive rate,
which considers income and personal deductions. The progressivity of the rate aims to
comply with the principles of proportionality and equity established in the Constitution.
This study examines and questions the tax burden on workers in Mexico. It focuses
on evaluating whether the current tax regime is fair and reasonable. The analysis seeks to
determine if the ISR on salaries complies with the principles of proportionality and equity,
and also reflects the economic capacity of salaried workers. This research allows for
evaluating the effectiveness and fairness of the Mexican tax system and its impact on the
working class, through the analysis of fiscal provisions and verifying their alignment with the
constitutional principles governing fiscal policy in Mexico.
Key words: Tax burden; workers in Mexico; Income Tax; salaries; proportionality; equity;
economic capacity; fiscal analysis.
