Las empresas constructoras se pueden ver afectadas financiera y
operativamente, si no se corrigen los aspectos débiles que tengan que ver
con sus obligaciones tributarias, teniendo como consecuencia multas o
sanciones que impliquen desembolsos de dinero para las empresas,
desequilibrando el flujo de efectivo, lo cual puede obligar a la empresa en
determinado momento al cierre de la misma por no tener liquidez suficiente
para cubrir pagar dicha multa o sanción, por este motivo debe cuidarse y
vigilarse el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Es por ello que el llevar a cabo acciones objetivas, coherentes y continuas
para controlar las obligaciones fiscales ayuda al mejoramiento en la
administración y operación de una empresa constructora.
Contar con un manual de guía para las personas morales dedicadas a la
construcción en México donde se expliquen los mecanismos adecuados,
basados en las leyes vigentes será de gran ayuda para las personas morales
dedicadas a la construcción en México. Mismo que se anexara en el
presente trabajo para optimizar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
Al contar con un manual donde se expliquen las diferentes alternativas para
el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y al identificar paso a paso los
requisitos que debe cumplir la persona moral dedicada a la construcción
para el cumplimiento de las mismas, se podrá elegir y aplicar una estrategia
fiscal que beneficie a la empresa, evitando el pago excesivo de impuestos,
y aprovechando esos recursos en otras necesidades de la misma,
convirtiéndola en una empresa con mayor rentabilidad financiera.
Desde el punto de vista teórico, el presente trabajo constituye un aporte por
cuanto se fundamentará en conceptos y normativas relacionadas con las
obligaciones fiscales de las personas morales.
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Desde la perspectiva práctica, el presente trabajo contribuye a la
adquisición de conocimientos respecto las obligaciones fiscales de una
persona moral dedicada a la construcción en México, entre las cuales se
encuentran: el cálculo de los impuestos, la obligación de presentar las
declaraciones en forma electrónica, el entero de retenciones, así como el
enteramiento de los impuestos dentro de los plazos establecidos en la ley,
entre otras.
Por lo tanto, con el presente trabajo se espera identificar los errores que
generan esta problemática, facilitando a las empresas constructoras
diversas opciones para modificar las irregularidades presentadas respecto
al cumplimiento de sus obligaciones fiscales y así optimizar su carga
tributaria.
El objetivo de este trabajo es dar a conocer a las personas involucradas en
la administración de la Persona Moral dedicada a la construcción en
México, por medio de un manual, los aspectos jurídico-tributarios para
cumplir con sus obligaciones fiscales de la mejor manera posible, dar a
conocer las alternativas para el pago de los impuestos y de esta forma
optimizar el impacto financiero que conlleva el pago de los mismos.
Algunos de los objetivos específicos son: conocer algunas de las
características de las empresas Constructoras en México, formas de
constituirse, tipos de contratos, entre otras; conocer las ventajas y
desventajas de los distintos tipos de sociedades para constituir una empresa
constructora en México; describir los procedimientos para el cumplimiento
de las obligaciones tributarias que llevan a cabo las Personas Morales
dedicadas a la construcción y valorar las distintas figuras que se tienen para
el pago de los impuestos de empresas constructoras en México.
El presente trabajo se enfoca al cumplimiento y optimización de las
obligaciones fiscales de Personas Morales dedicadas a la construcción en
México para lo que se necesita estudiar los conceptos que estén
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relacionados con este tema, obtenidos de la búsqueda bibliográfica y
documental.
El espacio geográfico de interés para este trabajo práctico lo constituye una
empresa constructora ubicada en las ciudades de Aguascalientes y
Monterrey. Se pretende obtener información de parte de los gerentes y
administradores de la misma.
Por lo que en el capítulo I se establece el marco y bases teóricas.
El capítulo II comprende el análisis jurídico-corporativo señalando
conceptos generales, como constituir una empresa constructora y pasos
para dar a la empresa de alta ante las diferentes autoridades, descripción de
puestos ante una empresa constructora, su catálogo de cuentas y las
estructuras de negocios más representativas en una empresa constructora.
En el capítulo III se describen los aspectos fiscales de una empresa
constructora respecto al impuesto sobre la renta, requisitos de los
comprobantes fiscales, efectos del impuesto sobre la renta en las empresas
constructoras, conceptos y generalidades, ingresos, deducciones, pagos
provisionales y declaración anual.
En el capítulo IV se explican los aspectos fiscales de una empresa
constructora respecto al Impuesto al Valor Agregado, sujetos obligados, el
momento de causación, acreditamiento, sus requisitos, determinación de
pagos provisionales, exenciones y cálculo del impuesto tanto provisional
como anual.
En el capítulo V se mencionan otros impuestos y derechos a los que está
obligado una persona moral dedicada la construcción en México como son;
el sistema de ahorro para retiro e infonavit, el impuesto sobre nómina,
cuotas al Seguro Social, cierre de obra ante el IMSS e impuestos y derechos
municipales.
Construction firms can be financial and operationally affected, if their
mistakes that have to do with their tax obligations are not corrected having
as a consequence the payment of tickets or penalties unbalancing the cash
flow, and for this reason force the company at some point at the closure of
it for not having enough liquidity to cover pay such ticket or penalty, for
this reason care should be taken and monitored the compliance of tax
obligations.
That is why construction firms need to implement objective actions, being
consistent and continuous so this way can control all the tax obligations
helping to improve the in the management and operation of the construction
companies.
Having a manual as a guide for construction firms where explains all the
different alternatives for the fulfillment of all their tax obligations and
helping to identify step by step all the requirements that the construction
firms must accomplish, these companies will be able to choose an apply
the best tax strategy that will benefit the construction firm, avoiding the
excessive payment of taxes, taking advantage of this extra money for some
others needs in the company, turning it into a company with greater
financial returns.
From the theoretical point of view this work is a contribution because
describes all the concepts and normativity related with the tax obligations
of the construction firms.
From a practical perspective this work contributes to the acquisition of
knowledge about the tax liability of a construction firms in Mexico, among
which are: the calculation of taxes, the obligation of send electronically
reports, holding taxes, and the correctly payment of taxes on time, among
others.
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Therefore with the present work we will expect to identify the mistakes that
are generating this problem, making it easier for construction firms modify
their errors and irregularities respect their tax obligations and this way to
optimize their tax burden.
The objective of this work is to show to those people involved in the
administration of the Construction firms in Mexico by the manual, all the
legal-tax aspects so this way they can accomplish their tax obligations of
the best way. Let them know all the alternatives they have for the payment
of takes and so this way optimize the financial impact that the payments of
taxes involves.
Some of the specific objectives are: know some of the characteristics of the
construction firms here in Mexico, constituted forms, types of contracts,
among others; know the advantages and disadvantages of different types of
companies to conform a construction firm in Mexico; describe the
procedures for the fulfillment of tax obligations for construction firms and
evaluate the different figures that they have to initiate a company. There
are some different advantage or disadvantage depending on the figure they
choose.
This work focuses on the implementation and optimization of the tax
payment for construction firms in Mexico that is why is needed to study
the concepts that are related to this subject, obtaining information from the
literature and document search.
The geographical area of interest for this practical work constitutes a
construction company located in the cities of Aguascalientes and
Monterrey. It is intended to obtain information from managers and
directors thereof.
In Chapter I will be established all the framework and theoretical basis.
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Chapter II covers the legal and corporate analysis indicating general
concepts such as how to constitute a construction firm in México and enroll
the company with the different authorities, job descriptions, chart of
accounts and business structures more representative for a construction
firm.
All the aspects of the income tax for the construction firms are established
on Chapter III. Requirements for the tax receipts, implications of the
income tax for in construction firms, and general concepts, incomes,
deductions, tax payments and annual statement.
In Chapter IV are explain all the fiscal aspects for a construction company
that has to do with the Value Added Tax, who is obligated to pay that tax,
upon causation, accreditation, requirements, and determination of intern
payments, exemptions and tax calculation for provisional and annual
payment.
In Chapter V will be mentioned some other taxes and duties to which a
Construction firm in México is obligated like the retirement savings system
and the INFONAVIT, Payroll tax, Social Security contributions, closing
the building site in the IMSS and some others municipal taxes.
