El presente trabajo muestra en el primer capítulo un marco conceptual referente a todo lo relacionado con los impuestos desde su definición, elementos y principios hasta sus efectos en las personas con la finalidad de entrar en contexto. De igual forma en este capítulo se da énfasis a la importancia de los impuestos en la actualidad y su impacto en la sociedad y las empresas.
En el segundo capítulo se presenta en una primera parte, la historia de los impuestos en diferentes lugares del mundo, para analizar cómo al pasar de los años los gobiernos han recurrido a diferentes medios, sistemas y acciones para lograr una recaudación efectiva de los impuestos. La segunda parte de este capítulo, presenta una teoría sobre la recaudación de los impuestos, manejando diferentes puntos como el gasto público, la dependencia de los impuestos en los ingresos del gobierno, el sistema tributario idóneo, entre otros, con la finalidad de conocer el porqué de cobrar impuestos y el porqué de la fiscalización tan exhaustiva e innovadora de la autoridad fiscal.
En el capítulo tercero se da a conocer las generalidades de un sistema tributario y sobre todo las características del sistema tributario mexicano. Además, se presenta una comparativa internacional para analizar cómo se encuentra México en recaudación y en la aplicación de políticas fiscales en relación a otros Países.
El capítulo cuarto es uno de los más importantes de este trabajo ya que se presenta todo lo relacionado a la nueva fiscalización por medios electrónicos de la autoridad fiscal. En este capítulo se abordan temas como la evolución de la facturación electrónica como un medio de fiscalización digital y en específico la implementación de la factura 3.3. Se analiza de igual forma lo relacionado a la contabilidad electrónica, revisiones electrónicas y el buzón tributario como nuevos sistemas de control. También se presentan estadísticas de recaudación y evasión a raíz de la implementación de los nuevos métodos y sistemas de fiscalización del SAT.
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En el quinto capítulo se muestra el caso práctico del presente trabajo. En dicho caso práctico se hizo un análisis del cumplimiento de las obligaciones fiscales y en específico de la correcta aplicación e implementación de los nuevos requerimientos del SAT en la empresa Humitech de México S de RL de CV. A través de entrevistas al personal y la evaluación de los procesos de la empresa, se detectaron deficiencias y con esto se llevó a cabo un plan de mejora y capacitación que ayudó a la empresa para tener un correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y sobre todo evitar una futura revisión fiscal. También se muestra de manera general el impacto tecnológico, administrativo y económico que la empresa ha tenido que enfrentar para implementar los nuevos sistemas de fiscalización del SAT.
Al final del trabajo en el sexto capítulo se muestran las conclusiones referentes al trabajo general y en específico a los resultados obtenidos por medio del caso práctico dentro de la empresa Humitech de México S de RL de CV.
On the following essay, the first chapter shows a conceptual frame all related to taxation, from its definition, elements and principles up to its effects on the people, with the intention of getting into context. Also in this chapter, emphasis is given, on the importance on actual taxes and its impact in society and businesses.
On first part of the second chapter, history of taxation around the world is presented, to analyze how governments have used different ways, systems and actions through the years to achieve effective tax collection. Second part of this chapter, presents a theory about tax collection, addressing different issues such as public expenditure, government dependency on tax incomes and the ideal tax system with the intention to know why tax revenue is imposed, and why is needed an exhaustive and innovative fiscal authority.
Third chapter explains generalities of a tributary system and overall the characteristics of the Mexican tributary system. Also an international comparison to analyze how effective is Mexico on tax collection and the application of policies in relation to other countries.
The fourth Chapter is the most important work on the present essay; it shows everything related to new fiscal auditing throughout electronic means from the fiscal authority. In this chapter, we address topics such as electronic invoicing as a way of digital auditing and specifically implementation of new invoicing system 3.3. We will analyze as well, everything related to electronic accounting, electronic auditing and fiscal e-mailbox as means of new control systems. In addition, tax collection and fiscal evasion statistics are shown, with the new taxation methods and systems implemented by SAT.
Fifth chapter presents one practical case about this work. A fiscal obligation compliance analysis is done, and specifically the correct implementation of the new
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SAT’s requirements for the company Humitech de México S de RL de CV. Trough employees interviews and company’s process evaluations, deficiencies where detected and with this, an improvement and training plan was held in place, that helped the company to achieve a correct fiscal obligations, and over all, to avoid a future tax audit. In addition, it shows the broad technological, administrative and economic impact that the company has to face on the implementation of new SAT’s enforcement new systems.
At the end of this work, on sixth chapter, general and specifically conclusions are presented about this work and obtained results through the practical case inside Humitech de México S de RL de CV. company.
