Análisis comparativo de beneficios fiscales aplicables a las PyME´s en México y España :

Abstract

Este caso práctico es un Análisis Comparativo de Beneficios Fiscales Aplicables a las Pymes en México y España (Estudio de Caso de una Empresa en México). El interés de realizar un análisis comparativo con otro país, está motivado por una visión globalizada, porque vivimos en un marco económico abierto e internacional y para aportar al sistema tributario mexicano un análisis que revele ya sea similitudes, diferencias o aspectos de mejora fiscal. El objetivo del caso práctico es comparar la legislación fiscal mexicana y española en relación al impuesto sobre la renta, impuesto directo, personal que carga o grava la renta de ambos países, respecto a los beneficios fiscales que se ofrecen a una Pyme mexicana, persona física con actividad empresarial, tributando en México en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y en España en el Régimen de Estimación Objetiva, considerando que la Pyme hipotéticamente se estableciera en una Comunidad de España. La metodología del presente proyecto es un estudio de caso comparativo fiscal, con rasgos metodológicos cualitativos descriptivos, que detalla los beneficios fiscales, así como el impacto económico y fiscal, que le aplican a la Pyme objeto de estudio. A través de la recopilación de la información técnica y fiscal, analizando el período anual del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2017, realizando el cálculo del impuesto sobre la renta, aplicando la LISR 2013, texto vigente con la última reforma del 30 de noviembre 2016 en México y de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas, Ley 35/2006, de 28 de noviembre, BOE-A-2006-20764, última actualización publicada 04/07/2018 en España. Maestría en Impuestos _____________________________________________________ 17 Con el propósito conocer las semejanzas, las diferencias o ventajas competitivas que cada sistema tributario ofrece, llegando a la conclusión que ambos sistemas ofrecen ventajas competitivas, pero la legislación española es la que mejor apoya e incentiva económicamente y fiscalmente a las Pymes personas físicas, a través de los beneficios fiscales contenidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas (LIRPF); considerando la condición y situación personal y familiar en la que se desarrolla el contribuyente persona física. Logrando ser este caso práctico una guía de acciones de mejora para el sistema tributario mexicano, así como una herramienta de conocimiento, aprovechamiento, que coadyuve a la generación de mejores políticas y beneficios fiscales para lograr el impulso, desarrollo y permanencia en las Pymes de México.

This case study is a comparative analysis of tax benefits applicable to SMEs in Mexico and Spain (case study of a company in Mexico). The interest of carrying out a comparative analysis with other country, is motivated by a globalized vision, because we live in an open and international economic framework and to contribute to the Mexican tax system one analysis that reveals either similarities, differences or aspects of fiscal improvement. The aim of the case study is to compare the Mexican and Spanish tax legislation in relation to the income tax, direct, personal tax which charges or taxes the income of both countries, with regard to tax benefits offered to Mexican SMEs, person Physics with entrepreneurship, taxed in Mexico in the Regime of Incorporation Fiscal (RIF) and Spain in the Regime of Objective Estimation, considering that SMEs be hypothetically established in a community of Spain. The methodology of this project is a case study of comparative tax, with descriptive qualitative methodological features, detailing tax benefits, as well as the economic and fiscal impact which will apply to the SME study. Through the compilation of technical and financial information, analyzing the annual period from January 01 to December 31 of the year 2017, carrying out the calculation of the income tax, applying the income tax law 2013, current text with the last reform of the 30 of November 2016 in Mexico and the law of the tax on the income of the person Physics, Law 35/2006, of 28 November, BOE-A-2006-20764, last update posted 04/07/2018 in Spain. Maestría en Impuestos _____________________________________________________ 19 In order to know the similarities, differences, or competitive advantages of each tax system, coming to the conclusion that both systems offer advantages, but Spanish law that better supports and encourages economically and fiscally SMEs person Physics, through tax benefits contained in the tax law on the income of the fiscal natural persons (LIRPF); considering the condition and personal and family situation develops in which the taxpayer fiscal person. Managing to be a guide to actions to improve Mexico's tax system, as well as a tool of knowledge for this case study, contributing to the generation of better policies and tax benefits to achieve momentum, development and permanence in SMEs in Mexico.